Wegzugsbesteuerung Deutschland & Philippinen (Guide 2026)
Wie Unternehmer, Gesellschafter und Investoren die deutsche Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG bei einer Wohnsitzverlegung auf die Philippinen rechtssicher managen.
Was müssen deutsche Auswanderer bei der Wegzugsbesteuerung auf die Philippinen beachten?
Bei einer Auswanderung auf die Philippinen greift die deutsche Wegzugsbesteuerung (§ 6 Außensteuergesetz - AStG), falls Sie in den vergangenen 12 Jahren mind. 7 Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig waren und mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft (z. B. GmbH) halten. Da die Philippinen ein Drittstaat (Nicht-EU) sind, wird ein fiktiver Verkauf der Firmenanteile besteuert. Freelancer, Dienstleister ohne GmbH-Beteiligungen und Einzelunternehmer sind von § 6 AStG nicht betroffen und können nach vollständiger Wohnsitzaufgabe unmittelbar vom philippinischen 0% Territorialsteuersystem für Auslandseinkünfte profitieren.
Die wichtigsten Fakten auf einen Blick:
- Anwendungsbereich: Beteiligung ≥ 1 % an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG) & 7 Jahre Steuerpflicht in den letzten 12 Jahren
- Drittstaaten-Regelung: Keine dauerhafte zinslose Stundung für Philippinen (Ausnahme: Ratenzahlung über 7 Jahre gegen Sicherheit nach § 6 Abs. 4 AStG)
- Keine Wegzugssteuer für: Reine Einzelunternehmen, Krypto-Investoren (Privatvermögen), Freelancer, US-LLC-Betreiber ohne Alt-GmbH
- Wohnsitzaufgabe: Vollständige Beendigung von Mietverträgen, kein 'Schlüsselrecht' an deutschen Immobilien zur Verhinderung der unbeschränkten Steuerpflicht
- Philippinen-Vorteil: Nach Ankunft gilt für Resident Aliens 0% Steuer auf internationale Gewinne (NIRC Sec. 23 D)
Lösungsansätze vor dem Wegzug auf die Philippinen
1. Umwandlung oder Holding-Struktur vor Wegzug
Prüfung der Umwandlung von Kapitalgesellschaften in Personengesellschaften oder der Einsatz von Stiftungs-/Genossenschaftsmodellen mit ausreichendem Vorlauf (mindestens 12–24 Monate vor Auswanderung).
2. Gründung einer operativen US Single-Member LLC
Neuaufbau digitaler Geschäftsmodelle direkt über eine US LLC mit philippinischem Wohnsitz, wodurch in Deutschland keine stillen Reserven entstehen.
3. Ratenzahlung über 7 Jahre (§ 6 Abs. 4 AStG)
Sollte die Wegzugsteuer anfallen, kann die Steuerschuld auf Antrag in sieben gleichen Jahresraten zinslos oder zinsgünstig gegen Stellung von Sicherheiten getilgt werden.
Checkliste für die rechtssichere Abmeldung
- Abmeldebestätigung: Offizielle Abmeldung beim deutschen Einwohnermeldeamt (ohne neue Inlandsadresse).
- Mietvertrag auflösen: Vollständige Kündigung und Übergabe der Wohnung (kein Zimmer bei Eltern/Bekannten vorhalten).
- Krankenkasse kündigen: Kündigung der gesetzlichen oder privaten deutschen Krankenversicherung unter Vorlage der Abmeldebescheinigung.
- Wohnsitznachweis Philippinen: Zeitnaher Abschluss eines philippinischen Mietvertrags und Beantragung der TIN beim BIR.
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